SADZBY DANE PLATNÉ PRE ROK 2025

Sadzby dane platné pre rok 2025

 Sadzby dane z príjmov fyzických osôb (SZČO a živnostníkov ) v roku 2025

·        Sadzba dane pri príjmoch zo závislej činnosti (§ 5) a príjmoch z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods.3), z príjmov z použitia umeleckého diela (§ 6 ods. 4) a z ostatných príjmov (§ 8) z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 48 441,43 € (vrátane) 19 %

·       Sadzba dane pri príjmoch zo závislej činnosti ( § 5) a príjmoch z prenájmu nehnuteľností (§ 6 ods. 3), z príjmov z použitia umeleckého diela (§ 6 ods. 4) a z ostatných príjmov (§ 8) z tej časti základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 € 25 %

·        Sadzba dane FO s príjmami z podnikania a inej SZČO (§ 6 ods. 1 a 2), ktorej zdaniteľné príjmy neprevyšujú sumu 100 000 € 15 %

·       Sadzba dane FO s príjmami z podnikania a inej SZČO (§ 6 ods. 1 a 2), ktorej zdaniteľné príjmy prevyšujú sumu 100 000 € 19 % (z tej časti ZD, ktorá nepresiahne 48 441,43 €, vrátane) a 25 % ( z tej časti ZD, ktorá presiahne 48 441,43 €)

·        Sadzba dane, ak daňovník dosahuje príjmy z kapitálového majetku (§ 7 ) 19 %

·        Sadzba dane, ak daňovník dosahuje príjmy zo štátnych dlhopisov 13 %

·    Sadzba dane, ak daňovník dosahuje príjmy z výnosov z podielu na zisku (dividend), vyrovnávacieho podielu, podielu na likvidačnom zostatku, podielu vyplácanému tichému spoločníkovi a podielu člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku (zisk z nezmluvného štátu) 35 %

·        Sadzba dane, ak daňovník dosahuje príjmy z výnosov z podielu na zisku (dividend) vykázaných za zdaňovacie obdobie 2024 10 %

·       Sadzba dane, ak daňovník dosahuje príjmy z výnosov z podielu na zisku (dividend) vykázaných za zdaňovacie obdobia 2017-2023 a za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 01.01.2025 7 %

Preddavky na daň z príjmov FO 

Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov fyzických osôb štvrťročne, a to výške jednej štvrtiny poslednej známej daňovej povinnosti je 5 000 €.

Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov fyzických osôb mesačne, a to výške jednej dvanástiny poslednej známej daňovej povinnosti je 16 600 €.

Sadzby dane z príjmov právnických osôb v roku 2025

Sadzby dane právnických osôb sa začnú uplatňovať pre zdaňovacie obdobie začínajúce od 1. januára 2025. Teda sa budú používať v daňovom priznaní za rok 2025, podávanom v roku 2026.

Ak je účtovným obdobím daňovníka hospodársky rok, sadzby dane začne uplatňovať najskôr v zdaňovacom období, ktoré začne v priebehu kalendárneho roka 2025.

·        S cieľom podpory malého a stredného podnikania sa znižuje sadzba dane pre právnické osoby z 15 % na 10 % pre daňovníkov, ktorých zdaniteľné príjmy za príslušné zdaňovacie obdobie najskôr za zdaňovacie obdobie 2025 nepresiahnu sumu 100 000 €

·        Sadzba dane ak zdaniteľné príjmy presiahnu 100 000 € a zároveň sú vo výške menej ako 5 000 000 € (vrátane) 21 %

·    Na právnické osoby, ktoré v príslušnom zdaňovacom období dosiahnu zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 € sa v rámci konsolidácie zaviedla nová sadzba dane vo výške 24 %

·        Sadzba dane z osobitného základu dane pri výplate príjmov/dividend daňovníkovi z nespolupracujúcich štátov 35 %

·       Sadzba dane z príjmov plynúcich daňovníkovi u ktorého dochádza k presunu majetku, presunu podnikateľskej činnosti do zahraničia sa uplatní 21 %

·        Sadzba dane z príjmov plynúcich daňovníkovi zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok 13 %

Preddavky na daň z príjmov PO 

Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov právnických osôb štvrťročne, a to výške jednej štvrtiny poslednej známej daňovej povinnosti je 5 000 €.

Hranica pre vznik povinnosti platiť preddavky na daň z príjmov právnických osôb mesačne, a to výške jednej dvanástiny poslednej známej daňovej povinnosti je 16 600 €.

Sadzby dane pre platiteľov DPH v roku 2025

·        Základná sadzba dane 23 % (nárast z pôvodných 20 %)

-alkoholické nápoje, tabakové výrobky, elektronika, oblečenie, luxusný tovar, vstupné do športových zariadení a kúpalísk, reštauračné služby – podávanie alkoholu

·        Znížená sadzba dane - tovary uvedené v prílohe č. 7 bode 1 okrem dovážaného tovaru zákona o DPH 19 % (nahrádza predchádzajúcu 10 % sadzbu)

-ostatné potraviny (okrem základných potravín)
-energetické služby: elektrická energia a plyn pre domácnosti
-gastronomické služby: podávanie nealkoholických nápojov v reštauráciách

·        Znížená sadzba dane - tovary uvedené v prílohe č. 7 okrem bodov 2 a 3, okrem dovážaného tovaru a služby uvedené v prílohe č.7a 5 % (ponechaná z predchádzajúceho obdobia)

-základné potraviny: ako chlieb, mlieko, mäso, ovocie a zelenina
-lieky a zdravotnícke pomôcky
-knihy, učebnice a tlačoviny
-ubytovacie služby
-reštauračné služby – podávanie jedál.